Plafond epargne retraite 2026 :
combien pouvez-vous deduire de vos impots ?
La plupart des cadres et TNS lisent leur plafond d'epargne retraite sur leur avis d'imposition sans comprendre ce qu'il signifie concretement. Resultat : un cadre lyonnais a la TMI 30% qui n'a rien verse depuis 3 ans dispose en ce moment d'un plafond cumule moyen de 12 000 a 20 000 euros — soit 3 600 a 6 000 euros d'impot qu'il peut encore eviter pour l'annee 2026. Ce plafond figure sur votre avis d'imposition. Il est calcule automatiquement. Et depuis la loi de finances 2026, il est reportable sur 5 ans au lieu de 3. Thomas Poinsard, CGP independant a Lyon, vous explique exactement comment le lire, comment le calculer et combien ca represente pour votre situation. En France, CGP a Lyon, Ma Strategie Patrimoniale.
La loi de finances 2026 a etendu le report des plafonds non utilises de 3 a 5 ans. Les plafonds non utilises de 2021 et 2022 que vous croyiez perdus peuvent etre recuperables. Verifiez votre avis d'imposition — ils y apparaissent dans le detail des reliquats. (Source : service-public.fr / loi de finances 2026 promulguee le 19 fevrier 2026)
La formule exacte selon votre statut
Le plafond de deduction varie selon que vous etes salarie ou TNS. Les deux formules utilisent le PASS (Plafond Annuel de la Securite Sociale) comme reference : 47 100 euros en 2025 (pour les versements 2025 declares maintenant) et 48 060 euros en 2026 (pour les versements a realiser en 2026). (Source : Meilleurtaux Placement / Groupama)
Point de vigilance TNS : votre avis d'imposition n'affiche que le plafond universel (10% — applicable aux salaries). Le plafond specifique TNS (art. 154 bis CGI) n'y figure pas — il doit etre calcule separement sur votre benefice imposable. Si vous vous fiez uniquement a votre avis d'imposition, vous sous-estimez probablement votre plafond reel. (Source : mypensionxper.com)
Ou trouver votre plafond sur l'avis d'imposition
Votre avis d'imposition 2025 (sur revenus 2024) se termine par une section intitulee "Plafond epargne retraite". Elle se decompose en plusieurs lignes. Voici ce que vous y lisez — et ce que ca signifie. (Source : impots.gouv.fr)
Si vous n'avez pas encore recu votre avis 2025 (il arrive entre juillet et aout 2026), vous pouvez consulter le plafond directement dans votre espace personnel sur impots.gouv.fr — il est visible des l'ouverture de la campagne de declaration. (Source : impots.gouv.fr)
Simulation sur 3 profils concrets
| Profil | Plafond annuel 2025 | Cumul disponible (hyp. 3 ans sans versement) | Economie max TMI |
|---|---|---|---|
| Benoit — Cadre, revenus nets 60 000 euros | 5 400 euros | ~16 200 euros | 4 860 euros (TMI 30%) |
| Celine — TNS BNC, benefice 80 000 euros | 12 935 euros (art. 154 bis) | ~38 805 euros | 11 642 euros (TMI 30%) |
| Dirigeant — Remuneration 120 000 euros | 25 935 euros (art. 154 bis) | ~77 805 euros | 31 900 euros (TMI 41%) |
Plafond cadre : 10% des revenus nets (apres abattement 10% frais pro), PASS 2024 = 46 368 euros. Plafond TNS/dirigeant : 10% benefice + 15% fraction entre 1 et 8 PASS 2025, art. 154 bis CGI. Cumul = 4 annees de plafond (annee en cours + 3 reliquats). Economie = plafond cumule x TMI. Exemples hyp. — chaque situation est unique selon les versements deja realises et les cotisations deduites.
Les 2 erreurs qui font perdre des milliers d'euros
Erreur 1 — Ne pas additionner les reliquats des annees precedentes
Beaucoup de contribuables versent exactement leur plafond de l'annee en cours et ignorent les reliquats des annees anterieures. Ces reliquats sont visibles sur votre avis d'imposition dans le detail "Plafond epargne retraite". Depuis la LFI 2026, ils sont reportables sur 5 ans (contre 3 auparavant) — ce qui signifie que des plafonds de 2021 et 2022 peuvent encore etre mobilises cette annee. Un cadre a 30 000 euros de plafond cumule qui ne verse que 4 000 euros laisse 26 000 euros de deduction inutilisee. A la TMI 30%, c'est 7 800 euros d'impot evitables. (Source : LFI 2026 / service-public.fr)
Erreur 2 — TNS : se fier uniquement au plafond de l'avis d'imposition
L'avis d'imposition n'affiche que le plafond universel (art. 163 quatervicies CGI), calcule sur 10% des revenus. Le plafond specifique TNS (art. 154 bis CGI) — qui integre les 15% supplementaires sur la fraction du benefice entre 1 et 8 PASS — doit etre calcule manuellement. Un TNS avec 80 000 euros de BNC voit 5 400 euros sur son avis d'imposition, mais son vrai plafond deductible de son BNC est de 12 935 euros. La difference est de 7 535 euros — soit 2 260 euros d'impot non deduits. (Source : mypensionxper.com / art. 154 bis CGI)
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Pour aller plus loin : comprendre l'arbitrage entre PER et assurance vie selon votre profil — assurance vie ou PER en 2026 : lequel choisir. Preparer sa retraite en independant — les dispositifs a activer avant 60 ans.
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Thomas Poinsard — CGP independant a Lyon — calcule votre plafond reel (universel + specifique TNS si concerne), identifie les reliquats mobilisables et etablit le versement optimal pour votre situation. Preparer sa retraite en independant — la methode complete.
Calculer mon plafond — 15 min offertesCet article est fourni a titre informatif uniquement. Il ne constitue pas un conseil en investissement personnalise. Les simulations presentees sont des exemples hyp. — le plafond reel depend des versements deja realises, des cotisations deduites et des abondements employeur. Chaque situation necessite une analyse individuelle. Thomas Poinsard — Ma Strategie Patrimoniale — ORIAS #24001667 — CIF n°22/4978 CNCEF agree AMF.
- Formule exacte salarie et TNS (art. 154 bis)
- Ou trouver la rubrique sur l'avis d'imposition
- Simulation 3 profils : 60k / 80k / 120k
- LFI 2026 : report plafond etendu a 5 ans
- Erreur TNS : plafond avis vs plafond reel